Comptabilité

Quelle est la différence entre un livre de caisse et un journal des recettes ?

Votre entreprise utilise encore de l’argent liquide ou perçoit des montants que vous ne facturez pas ? Dans ce cas, il est probable que vous deviez tenir un livre de caisse et/ou un journal des recettes. Bien que ces documents comptables soient similaires, ils présentent des différences notables. Dans cet article de blog, découvrez en quoi ils consistent précisément et quelles les transactions vous devez enregistrer dans l’un ou l’autre document. Nous vous expliquons également comment vous pouvez facilement tenir un livre de caisse et un journal des recettes sous forme numérique dans Billit

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Qu’est-ce qu’un livre de caisse ?

Un livre de caisse est un document comptable dans lequel sont consignées toutes les transactions en espèces de votre entreprise. Vous y indiquez donc les recettes comme les dépenses.

Un livre de caisse sert à fournir une image précise des flux de trésorerie au sein de votre entreprise, ce qui facilite la gestion et le contrôle de votre trésorerie.

En Belgique, toute entreprise qui effectue régulièrement des transactions en espèces doit tenir un livre de caisse.

Un livre de caisse contient généralement les informations suivantes :

  • Date : date de la transaction
  • Type : nature de la transaction (paiement en espèces, retrait ou dépôt de fonds privés, transfert d’un compte bancaire vers un livre de caisse ou vice versa, etc.)
  • Description : description de la transaction
  • Recettes ou dépenses : le montant en liquide qui a été reçu ou dépensé
  • Solde : le montant qu’il reste en caisse après la transaction. Par définition, ce montant ne peut être négatif.

Il n’est pas possible de supprimer des écritures dans un livre de caisse. Toutefois, vous pouvez apporter une correction à tout moment.

Qu’est-ce qu’un journal des recettes ?

Dans un journal des recettes, vous enregistrez chaque jour le total des recettes pour lesquelles aucune facture n’a été émise. Ici ,le mode de réception des paiements n’a pas d'importance : en espèces, par virement bancaire ou par un autre moyen tel que carte bancaire ou Payconiq.

En Belgique, un journal des recettes est obligatoire dans les entreprises où il est d’usage de ne pas facturer systématiquement chaque service ou chaque vente, comme c’est le cas, par exemple, dans l’horeca, dans le commerce de détail ou dans les salons de coiffure. Si vous travaillez avec un système de caisse enregistreuse (« caisse blanche »), vous n’êtes pas obligé de tenir un journal des recettes. Vous en êtes également exempté si vous appliquez un régime TVA forfaitaire (ce qui reste possible jusqu’à fin 2027).

Un journal des recettes contient généralement les informations suivantes :

  • Date : date de la réception
  • Montant perçu : le montant que vous avez reçu à cette date, ventilé par taux de TVA. La vente d’un bien ou d’un service d’une valeur supérieure à 250 euros doit être indiquée sur une ligne distincte et s’accompagner d’une description claire.
  • Remarque : description de la transaction.

Il est important, dans un journal des recettes également, de ne jamais supprimer une entrée. Toutefois, vous pouvez ajouter une correction (positive ou négative) sur une ligne séparée.

Chaque mois, vous additionnez vos recettes et vous clôturez la période en cours du journal des recettes.

Livre de caisse et journal des recettes : quelles sont les différences ?

Le livre de caisse et le journal des recettes sont des documents essentiels de l’administration comptable de votre entreprise. En Belgique, si vous utilisez de l’argent liquide et/ou si vous fournissez des services ou des produits pour lesquels vous n’établissez pas de factures, vous êtes tenu de conserver ces documents et de les présenter lors d’un contrôle fiscal.

Ne confondez pas le livre de caisse avec le journal des recettes et rangez-les séparément. Ils présentent des différences évidentes :

  • Dans un livre de caisse sont enregistrées aussi bien les recettes que les dépenses en espèces. Dans un journal des recettes sont uniquement indiquées les recettes journalières, indépendamment du mode de paiement.
  • Un livre de caisse fournit un aperçu complet de vos flux de trésorerie, avec le solde après chaque transaction. Un journal des recettes ne présente qu'un résumé journalier des ventes pour lesquelles vous n’avez pas établi de facture.
  • Un livre de caisse vous permet de gérer et de contrôler les liquidités de votre entreprise. Avec un journal des recettes, vous tenez à jour le chiffre d’affaires quotidien de votre entreprise.
  • Sur le plan comptable, un journal de caisse est un journal financier, tandis qu’un journal des recettes est un journal des ventes.

Tenir un livre de caisse et/ou un journal des recettes numérique avec Billit

Avec Billit, vous pouvez tenir un livre de caisse et un journal des recettes de manière simple et pratique, sous forme numérique, sans frais supplémentaires. En Belgique, il est parfaitement légal de conserver ces documents sous forme numérique. Le choix est donc vite fait.

Découvrez comment cela fonctionne au juste dans nos pages d’aide :


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