Btw verlegd: hoe zijn de regels in België?

Wat betekent ‘btw verlegd’?

In normale omstandigheden factureert een Belgische leverancier een bedrag inclusief btw aan zijn klant. De leverancier draagt vervolgens de ontvangen btw af aan de belastingdienst. De klant van zijn kant kan de btw recupereren via zijn eigen btw-aangifte, voor zover de btw aftrekbaar is.

Bij verlegging van btw factureert de leverancier geen btw en verwerkt de klant de verschuldigde btw rechtstreeks in zijn aangifte. De verantwoordelijkheid om btw te betalen aan de overheid is dus ‘verlegd’ van de leverancier naar de klant.

Wanneer wordt in België de btw verlegd?

In België kan de btw enkel verlegd worden naar klanten die btw-plichtig zijn en periodieke btw-aangiften doen.

Het komt voor in specifieke gevallen:

• Levering van diensten binnen de EU: je geeft bijvoorbeeld in Franrijk een lezing voor een Frans bedrijf.
• Levering van goederen binnen de EU: je verkoopt bijvoorbeeld kledij aan een Nederlandse winkel.
• In de bouwsector: je voert als medecontractant ‘werken in onroerende staat’ uit, zoals renovatie- of schilderwerken.

Als verlegging van de btw van toepassing is, moet je dit expliciet op je factuur vermelden. Zo weet de klant dat hij of zij de btw nog moet afdragen.

Het is ook belangrijk dat je zeker bent dat jouw klant effectief btw-plichtig is. Voor Europese bedrijven kan je op de site ‘VIES’ van de Europese Commissie checken of het bedrijf over een geldig btw-nummer beschikt. Heeft het dat niet, dan reken je toch btw aan, alsof het om een particuliere klant gaat.

Waarom bestaat de regel ‘btw verlegd’?

De regel voor het verleggen van btw werd om verschillende redenen in het leven geroepen:

• Om belastingontduiking te verminderen: door de verlegging kunnen belastingdiensten beter toezicht houden op de btw-heffing.
• Voor een verbeterde cashflow: met name in de bouwsector kan de btw-verlegging de financiële druk verminderen omdat klanten de btw pas hoeven af te dragen, nadat ze de factuur al gekregen hebben.
• Om internationale handel eenvoudiger te maken: bedrijven kunnen makkelijker zaken doen over de grenzen heen, zonder in complexe btw-regels verstrikt te raken.
• Om de administratieve lasten voor leveranciers te verminderen: zij hoeven namelijk geen btw te berekenen en af te dragen.

Al deze factoren dragen bij aan een efficiënter en transparanter btw-systeem in België en andere EU-lidstaten waar vergelijkbare regels van toepassing zijn.

‘Btw verlegd’ in Billit

Over naar de praktijk: in Billit kan je makkelijk een factuur met verlegde btw opmaken.

Begin met het maken van een factuur zoals gewoonlijk.

Voor de verkoop van een goed of levering van een dienst tussen twee btw-plichtige partijen in verschillende EU-landen, selecteer je vervolgens de optie 'IC goederen’ of ‘IC diensten’ voor de hele factuur. (IC staat voor ‘intracommunautair’.)

Voor werken als medecontractant in de bouwsector, selecteer je de optie ‘medecontractant’.

In beide gevallen wordt het btw-tarief op 0% gezet en wordt een vermelding dat de btw verlegd is toegevoegd aan je factuur. Zo makkelijk is dat!

Lees voor meer informatie de helppagina ‘Beschikbare btw-tarieven voor verkoopfacturen’